7. DASAR DAN KAEDAH PERAKAUNAN
7.1 Kuasa Melabur
Pelaburan hendaklah dibuat mengikut kehendak Sek. 8(3) dan 8(4) Akta Tatacara Kewangan 1957 [Akta 61].
7.2 Perakaunan Pelaburan
7.2.1 Akaun Pelaburan
Perakaunan diakaunkan pada nilai buku atau kos sejarah. Nilai nominal dan pasaran sekiranya berkaitan juga didedahkan untuk tujuan perbandingan. Pelaburan yang dibiayai melalui akaun wang tunai diakaunkan ke buku pelaburan dan ditunjukkan di Penyata Kewangan Kerajaan. Kos Pelaburan dipertanggungkan ke perbelanjaan pembangunan atau akaun amanah pelaburan dan dilaporkan dalam Akaun Memorandum Pelaburan.
7.2.2 Terima Faedah, Keuntungan, Dividen, Terbitan, Bonus, Terbitan Hak, Terbitan Waran, Stok Pinjaman dan Pulangan Pelaburan Lain
(a) Pulangan pelaburan yang diterima dalam bentuk tunai hendaklah dikreditkan ke Akaun Hasil Disatukan kecuali disyaratkan dalam mana-mana undang-undang, surat ikatan amanah dan arahan amanah.
(b) Terbitan saham bonus yang diterima hendaklah diagregatkan untuk mendapatkan nilai sesaham. Nilai purata kos sesaham ditentukan dengan membahagi jumlah kos asal dengan jumlah kos saham selepas terbitan bonus.
(c) Terbitan Hak, Terbitan Waran dan Stok Pinjaman
(i) Terbitan hak, terbitan waran dan stok pinjaman yang ditawar dan diterima hendaklah dipertanggungkan kepada perbelanjaan mengurus atau perbelanjaan pembangunan atau akaun amanh pelaburan dan dilaporkan di dalam Penyata Akaun Memorandum Pelaburan.
(ii) Terbitan hak, terbitan waran dan stok pinjaman yang diterima dan dibiayai melalui lebihan Kumpulan Wang Disatukan hendaklah diakaunkan ke akaun pelaburan.
(iii) Terbitan hak, terbitan waran dan stok pinjaman yang dijual hendaklah dikreditkan ke Akaun Hasil Disatukan kecuali disyaratkan dalam mana-mana undang-undang, surat ikatan amanah dan arahan amanah.
7.2.3. Terimaan Dari Keuntungan Deposit Yang Matang dan Keuntungan Penjualan Saham Atau Pelaburan Aset
Terimaan dari keuntungan deposit yang matang dan penjualan saham atau pelaburan aset hendaklah diakaunkan ke Akaun Hasil Disatukan kecuali disyaratkan dalam mana-mana undang-undang, surat ikatan amanah dan arahan amanah.
7.2.4 Penutupan Akaun Akhir Tahun
Baki akaun pelaburan pada akhir tahun kewangan akan dibawa ke akaun tahun kewangan berikutnya.
8. PERSEMBAHAN DALAM PENYATA KEWANGAN
8.1 Penyata Kedudukan Kewangan
Pelaburan ditunjukkan sebagai satu butiran berasingan di bawah Wang Awam dalam Penyata Kedudukan Kewangan. Amaun tahun sebelumnya hendaklah dinyatakan sebagai angka perbandingan.
8.2 Penyata Akaun Memorandum
Pelaburan ditunjukkan sebagai satu butiran berasingan di bawah Memorandum Aset dalam Penyata Akaun Memorandum. Penyata Akaun Memorandum Pelaburan dijelaskan dalam Nota Kepada Penyata Kewangan.
9. TARIKH KUAT KUASA
Tarikh kuat kuasa piawaian ini bermula dengan tahun kewangan 2012.
